Важно
С 2026 года нужно применять новый классификатор профессий 
Многие даже не догадываются, что часть стоимости санаторно-курортного лечения можно вернуть в виде налогового вычета. Подробно рассказываю, как получить часть расходов обратно: как собрать нужные документы, правильно оформить заявление и повысить свои шансы на одобрение со стороны ФНС.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- За санаторное лечение можно вернуть часть потраченных денег, если покупку оплатил тот, кто работает и платит налоги.
- Возврат делают только за оплату медицинских процедур и лекарств, а не за проживание, питание или развлечения.
- Максимум к возвращению — 19 500 рублей с расходов 150 000 рублей в год, но общий лимит может быть меньше, если уже брали вычеты на учёбу или другое лечение.
- Чтобы получить деньги, надо собрать документы (договор, справку из санатория и другие), а потом подать их через налоговую или через работодателя.
- Если путёвка куплена через турфирму, тоже можно оформить возврат, главное — получить все нужные справки именно из санатория.
Общие правила вычета по НДФЛ на санаторно-курортное лечение
Налоговый вычет сравнивают с кешбэком от государства за заботу о своём здоровье. Если вы официально трудоустроены и платите НДФЛ, то часть расходов на лечение в лицензированном санатории возвращается. Возврат составляет от 13 до 22 % от потраченной суммы, но только в рамках определённого законом лимита.
По дорогостоящему лечению применяется иной подход: возвращается в рамках стандартного налога 13 % от всего объёма расходов. В этом случае возврат предоставляется с полной суммы понесённых расходов, независимо от их размера. Санаторно-курортное лечение обычно не относится к категории дорогостоящего, если только речь не идёт о специальных медицинских программах — в таких случаях в документах указывается код «2».
Кто может получить такой налоговый вычет
Право на возврат средств за санаторно-курортное лечение есть не у всех, а только у тех, кто соответствует ряду условий. Для получения возврата необходимо:
- налоговое резидентство Российской Федерации, то есть проживать на территории страны не менее 183 дней в году;
- лечение в санатории должно быть оплачено лично самим налогоплательщиком.
Закон допускает оформление возврата не только за себя, но и за оплату санаторно-курортного лечения близких родственников:
- супруга или супруги при наличии официального брака;
- родителей;
- детей в возрасте до 18 лет. Если дети находятся на очном обучении в учебном заведении с лицензией, то возрастной лимит увеличивается до 24 лет.
Напротив, получить деньги не могут граждане, которые не платят НДФЛ:
- неработающие пенсионеры;
- студенты без официального дохода;
- родители, находящиеся в декрете;
- индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения и не уплачивающие налог на доходы физических лиц.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы получить возврат налога на доходы за лечение.
Какие санаторные услуги можно заявить в вычет, а какие нельзя
Оформляя возврат за отдых и лечение в санатории, важно знать, что не все понесённые расходы подлежат возврату.
К расходам, которые позволяют получить возврат налога, относятся:
- Медицинские услуги, предоставляемые непосредственно в санатории.
- Диагностика, профилактические мероприятия.
- Медикаменты, выписанные санаторным врачом (при наличии рецепта).
Узнайте, как получить налоговый вычет за купленные лекарства
Например, траты на такие медицинские услуги, как:
- массаж;
- лечебная гимнастика;
- физиопроцедуры;
- ингаляции;
- бальнеолечение;
- ЛОР-манипуляции;
- восстановительное лечение дыхательной системы и другие подобные мероприятия.
Если стоимость проживания, питания и лечения зафиксирована в договоре одной суммой, то все эти траты учитывают для возврата. Но когда услуги разбиты на отдельные позиции, зачёт идёт только за медицинскую часть. При приобретении путёвки «всё включено» потребуется справка из санатория с выделенной стоимостью медицинских услуг.
Не входят:
- трансфер и проезд до места лечения и обратно;
- экскурсии;
- дополнительные развлекательные программы;
- покупка сувенирной продукции и любых других товаров на территории санатория.
Максимальный размер налогового вычета за санаторий
Лимит 150 000 рублей начал действовать с 2024 года, максимум к выплате — 19 500 рублей. До этого сумма ограничивалась 120 000 рублей. Подать заявление можно за последние три года. То есть, если вы приобретали путёвку, например, в 2023 году, то максимальный возврат рассчитывается с суммы 120 000 рублей и составит максимум 15 600 рублей.
Примеры расчёта.
В 2024 году Валентина Ивановна приобрела путёвку в санаторий за 100 000 рублей. Из этой суммы только 45 000 рублей было затрачено непосредственно на медицинские услуги — оставшееся ушло на проживание и питание. Сумму определяют исходя из расходов на медуслуги:
45 000 × 13 % = 5850 рублей.
В то же время Пётр Валентинович купил путёвку за 220 000 рублей, из которых 170 000 рублей стоили медицинские услуги. По закону максимальная база для расчёта социального вычета по медицине — 150 000 рублей в год. То есть возврат составит:
150 000 × 13 % = 19 500 рублей.
Если в этом же году Пётр Валентинович тратил деньги ещё и на обучение или лекарства, то все социальные расходы вместе берутся в расчёт — общий лимит не превышает 150 000 рублей.
Как получить налоговый вычет за санаторное лечение
Оформляя возврат за санаторное лечение, важно учитывать несколько моментов, которые повлияют на сумму возврата и саму возможность получить компенсацию:
- Проверить наличие у санатория медицинской лицензии в реестре Росздравнадзора или запросить её копию перед покупкой путёвки.
- Оформить договор с санаторием.
- Заблаговременно запросить в санатории справку об оплате медицинских услуг: этот документ потребуется для подтверждения расходов перед ФНС. Если подаёте декларацию через интернет, то достаточно отсканированной копии справки.
Рассмотрим пример справки об оплате услуг санаторно-куртного лечения для налоговой
Далее вы можете выбрать два способа возврата НДФЛ:
- Через инспекцию ФНС.
- Через работодателя.
При обращении в ФНС декларация подаётся после окончания календарного года, но не позднее чем через три года после уплаты за санаторное лечение. На рассмотрение и перечисление средств ФНС даётся до четырёх месяцев (три — на проверку и ещё один месяц — на возврат денег).
В случае возврата налога через работодателя необходимо получить уведомление из ФНС о праве на возврат и отдать его в бухгалтерию, после чего с вашей заработной платы на определённый период перестанут удерживать НДФЛ.
Если лечение в санатории проходило в разные годы, то возврат осуществляется по каждому году отдельно — для этого заполняются индивидуальные декларации.
Для получения денег необходимо передать в ФНС комплект документов, включающий:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за соответствующий год;
- справку об оплате медуслуг от санатория (Приказ ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@);
- копию медицинской лицензии санатория (не всегда);
- заявление на возврат налога с реквизитами вашего счёта.
Может пригодиться: как заполнить 3-НДФЛ для получения налогового вычета
Также хотела бы озвучить некоторые важные особенности:
- приобретая санаторную путёвку через туристическую фирму, договор вы заключаете с турфирмой, а не с санаторием. Оплату вносите агенту или туроператору. Вы всё равно вправе вернуть часть расходов на лечение, если получите справку об оплате медицинских услуг непосредственно в санатории. Если какие-либо медицинские процедуры в санатории вы оплачивали отдельно, то эти суммы включают в декларацию;
- если санаторную путёвку за вас оплатила компания и договор оформлен на организацию, то получить деньги как физическое лицо у вас не получится. Также не предоставляется возврат, если вы внесли часть суммы в кассу работодателя, а окончательный расчёт с санаторием провела компания: в этом случае расходы учитываются только для предприятия;
- если путёвка оплачивается несколькими лицами, то вычет сможет получить только тот, на кого оформлен договор и кто произвёл оплату. Если оба хотят воспользоваться налоговым вычетом, то необходимо оформить отдельные договоры и оплатить путёвки индивидуально, чтобы получить отдельные справки и платёжные документы.
Вас может заинтересовать: как получить компенсацию вместо санаторно-курортного лечения
Вычеты по НДФЛ: частые вопросы
-
Если путёвка оплачена несколькими лицами, то кто получит возврат?
Каждый сам за себя.
-
Какие расходы на санаторно-курортное лечение включаются в сумму, с которой получают налоговый вычет?
В сумму к возврату входят расходы на медицинские услуги непосредственно в санатории, профилактические и диагностические процедуры, лекарства, выписанные санаторным врачом по рецепту.
-
Какой максимальный размер возврата можно получить за санаторно-курортное лечение в 2025 году?
Максимальная сумма расходов для расчёта — 150 000 рублей, возврата от суммы — 19 500 рублей.
-
Можно ли получить налоговый вычет, если путёвка в санаторий была приобретена через турагентство?
Да, можно, если в договоре с турфирмой отдельной строкой прописана стоимость медицинских услуг, а санаторий имеет действующую медицинскую лицензию. Также потребуется справка об оплате медуслуг, выданная непосредственно санаторием.
