Важно
Уточнят порядок расследования профзаболеваний 
Правила о совместной собственности супругов хотя не столь объемны и существуют уже более тридцати лет в современном виде, но вызывают как у правоприменителей, так и у обычных граждан ряд чрезвычайно значимых с практической точки зрения вопросов. Причем такие вопросы возникают не только в рамках семейных правоотношений, но и в ряде других сфер. Исключением здесь не являются и вопросы, связанные с налогообложением совместной собственности супругов. Рассмотрим подробнее нюансы уплаты налогов за совместную собственность супругов.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Все, что муж и жена купили в браке, считается их общей собственностью.
- Платить налог на недвижимость должен тот, на кого она записана по документам.
- Можно уменьшить налоговую сумму, если воспользоваться специальной льготой на часть площади.
- Когда продают общее имущество, налог платит только тот, кто указан в бумагах, или оба, если собственниками считаются оба супруга.
- Если жилье было у семьи больше пяти лет, платить налог после продажи не нужно.
Как уплачивать налог на имущество за совместную собственность
Для понимания нюансов налогообложения при совместной собственности кратко вспомним о правовом режиме брачных активов, за которые предстоит уплата налога.
Как следует из взаимосвязанных положений п. 1 ст. 256 ГК РФ и п. 1 ст. 34 СК РФ то имущество, которое муж и жена нажили в период их брачного союза, является их совместной собственностью. Простыми словами, любой актив, в т.ч. и недвижимость, одновременно принадлежит как мужу, так и жене.
Подробнее: что входит в совместную собственность супругов
Вместе с тем не имеют никакого значения следующие обстоятельства:
- кто вносил денежные средства за покупку;
- на кого оформлен актив.
Теперь о налогах, которые предстоит платить. Несмотря на то что с формальной точки зрения имущество приобретено в период брачных отношений и принадлежит супругам на равных основаниях, но обязанность по уплате имущественных налогов возникает исключительно у того из супругов, на которого оформлен соответствующий объект, который находится в совместной собственности. То есть платит так называемый титульный собственник.
Например, граждане в период совместной жизни приобрели квартиру, но обязанность платить налог возникает только у того, кто является собственником в базе ЕГРН.
Ситуация объясняется тем, что ФНС самостоятельно исчисляет этот налог, по которому необходима уплата, из сведений, которые содержатся ЕГРН.
Узнайте, как оформить отказ от совместной собственности
Правила применения налоговых вычетов по налогу на имущество
Как показывает личная практика, далеко не все граждане знают о правилах применения налогового вычета к имущественному налогу. Вычет по имущественному налогу позволяет уменьшить налоговую базу, определяемую через кадастровую стоимость объекта недвижимости. Подавать заявление для этого, как правило, не требуется.
В соответствии с п. 3–5 ст. 403 НК РФ полная кадастровая стоимость уменьшается на стоимость количества квадратных метров площади недвижимости:
- жилой дом — 50 кв. м;
- по квартире, части жилого дома — 20 кв. м;
- по комнате, части квартиры — 10 кв. м.
Такой льготой вправе воспользоваться муж или жена — титульный собственник, т.е. тот, на кого оформлен объект.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как рассчитать налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как уплачивать НДФЛ при продаже имущества в общей собственности
При продаже имущества, находящегося в совместной собственности, обязанность по уплате налога возникает у того из партнеров, кто владел им по документам.
Вместе с тем граждане вправе самостоятельно определить порядок распределения доходов от продажи имущества, находящегося в их совместной собственности, в том числе распределить доходы в любых долях (включая вариант 0 и 100 % для каждого). В такой ситуации каждый из супругов декларирует и уплачивает НДФЛ с дохода, причитающегося ему согласно установленному распределению дохода.
Может пригодиться: как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ
Если в регистрационных документах отражено, что право на недвижимость принадлежит обоим супругам, то и обязанность по налогообложения исполняет каждый из супругов в равных долях.
Нюансы получения налогового вычета по НДФЛ супругами
Подход, согласно которому налогообложение зависит от информации, содержащейся в регистрационных документах, распространяется и на получение налоговых вычетов.
На сегодняшний день такая льгота при продаже недвижимого имущества составляет 1 000 000 рублей. (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Например, если гражданин — титульный владелец продал объект за 2 млн рублей, то облагаемый доход с применением вычета исчисляется следующим образом: (2 000 000 руб. — 1 000 000 руб. ) x 13 % = 130 000 руб.
Учтите, что по общему правилу если недвижимость находилась в собственности более 5 лет, то налог платить не придется.
Кроме того, чтобы не платить налог в полном объеме, доход от продажи вы вправе снизить на размер документально подтвержденных расходов, объем таких расходов для целей налогообложения законом не ограничен.
Налогообложение совместной собственности супругов: частые вопросы
-
Если в выписке из ЕГРН указана только жена, то кто платит налог при продаже недвижимости?
В таком случае обязанность по уплате в пользу государства возложена на то лицо, которое присутствует в выписке.
-
Сколько надо владеть недвижимостью, чтобы избежать налогообложения при продаже?
По общему правилу, чтобы не платить НФДЛ, необходимо владеть объектом недвижимости более 5 лет.
-
На кого возложена обязанность по уплате имущественного налога при продаже совместной квартиры?
НДФЛ в таком случае обязан платить титульный собственник.
