Важно
Обновят форму ЕФС-1 
В нашем новом видео мы подробно расскажем, как правильно подготовиться к камеральной проверке, если вы работаете с самозанятыми! В условиях динамично меняющегося законодательства и ужесточения контроля со стороны налоговых органов важно быть готовым и знать все нюансы. Мы разберем основные аспекты, которые помогут вам избежать неприятных ситуаций и успешно пройти проверку.
Навигация
Здравствуйте! С вами Алёна Яковлева, управляющий партнёр компании «РосКо — Консалтинг и Аудит».
Налоговая стала часто требовать пояснений от компаний, которые сотрудничают с самозанятыми гражданами. Чем рискуют работодатели при работе с этой категорией? Почему налоговики выигрывают в судах? Разберёмся прямо сейчас.
Повышенное внимание налоговой к работе с самозанятыми
Уже не первый год налоговые органы внимательно проверяют организации, которые сотрудничают с плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). Лучше предотвратить проблему, чем бороться с её последствиями. Налоговики доначисляют страховые взносы и НДФЛ с вознаграждений, которые компании переводят самозанятым.
Как проходит камеральная проверка?
Цель проверки — установить, не скрыты ли под видом договоров с самозанятыми фактические трудовые отношения. Камеральные проверки назначаются обычно после сдачи расчётов по НДФЛ и страховым взносам, срок — до трёх месяцев. По окончании проверки акт составляется в течение 10 рабочих дней.
Напоминаем: нельзя заключать гражданско-правовые договоры с бывшими работниками в течение двух лет после увольнения. Нарушение этого правила приводит к необходимости подачи уточнённой отчётности по НДФЛ и страховым взносам.
В требовании налоговой обычно указываются:
- договоры с самозанятыми;
- чеки о выполнении работ;
- пояснения о характере и продолжительности сотрудничества, графике выплат.
Самозанятых или сотрудников компании могут вызвать на допрос в налоговый орган.
Что не устраивает налоговую в договорах с самозанятыми?
Цель проверок — исключить подмену трудовых отношений гражданско-правовыми.
Пример спора: компания требовала от кандидатов регистрации в качестве самозанятых перед приёмом на работу. Договоры заключались не разово, а на длительный срок, без чёткого объёма работ. В договорах содержались ссылки на несуществующие приложения и акты приёмки, которые фактически не составлялись.
Вознаграждение определялось протоколами согласования стоимости работ, но эти протоколы отсутствовали. По факту договоры не содержали конкретного перечня услуг и носили характер постоянных отношений.
Какие доказательства собирает налоговая?
Организация фактически распределяла самозанятых по рабочим местам, выплачивала доходы несколько раз в месяц. Регистрация в качестве самозанятых происходила до заключения договоров.
Контрагенты подтвердили:
- компания контролировала выполнение работ;
- обеспечивала средствами индивидуальной защиты и формой;
- организовывала медосмотры и компенсировала их стоимость;
- проводила инструктажи и обучение сотрудников;
- размещала информацию об обучении за счёт работодателя на своём сайте.
Суды признали такие договоры трудовыми, спор шёл только о размере начислений.
Как налоговая рассчитывает недоимку?
По страховым взносам вопросов не возникает — ранее они не уплачивались ни самозанятыми, ни компаниями.
Для начисления НДФЛ налоговая использует данные о выплатах по банковским операциям в пользу физических лиц. Если установлены трудовые отношения, работодатель обязан удержать и перечислить налог.
Хотя самозанятые ранее уплатили налог на профессиональный доход, налоговая не учитывает эти суммы, ссылаясь на возможность аннулирования чеков. Суды не согласились с таким подходом, указав на недопустимость двойного налогообложения.
В результате компании удалось оспорить доначисление НДФЛ на 246 тысяч рублей, пени — 20 тысяч рублей и штраф — 12 тысяч рублей.
Итоги
Чтобы налоговые инспекторы не переквалифицировали договоры ГПХ в трудовые, необходимо тщательно оформлять отношения с самозанятыми, учитывая судебную практику.
На этом всё. Хотите знать больше? Плейлист «Самозанятые» — ваш гид по налоговому режиму: регистрация, налоги, плюсы и минусы. Всё в наших видео! Подписывайтесь, чтобы быть в курсе.
Спасибо, что досмотрели видео до самого конца! С вами была Алёна Яковлева. Есть вопросы? Не откладывайте — пишите их прямо сейчас в комментариях, и наши юристы из компании «РосКо» ответят вам совершенно бесплатно! И, конечно же, не забудьте подписаться на наш канал. Будь в курсе — будь с РосКо!
Полезные материалы от RosCo:
- Сайт компании: https://rosco.su/
- YouTube канал: RosCo | Consulting & audit — YouTube
- ВКонтакте: RosCo | Consulting & audit (vk.com)
- Telegram: Telegram: Contact @roscoaudit
- Дзен: RosCo | Consulting & audit | Дзен (dzen.ru)
